隨著財務共享平臺深入應用，財務共享中心承擔起集中管理資金、代收代付業務的重要職責，資金交易量日益增長，系統化保障資金收支安全，降低資金管理風險，已成為一項不容忽視的關鍵任務。資金對賬工作，作為至關重要的事后管理環節，不僅是財務人員資金結算工作總結與反思的契機，更是發現問題并予以糾正的重要途徑。

一、優化資金對賬工作的重要性

資金對賬工作是會計核算的基礎工作，是規范資金結算業務的有效保障，是加強內部控制的重要手段，是企業管理的重要組成部分。資金對賬不僅能確保交易事項正確記錄，還能夠及時發現并解決資金流轉中的問題，既保障財務數據完整性，又保障資金流動順暢性，更保障資金交易安全性。

優化資金對賬工作，本著提高企業運營穩定性和資金管理安全性的目的，以提高財務管理效率和降低財務風險為基準，通過規范對賬流程、更新對賬方式和創新檔案管理等多種手段，建立科學化、規范化、標準化的內部資金管理制度，為企業穩定發展提供有力保障。

二、當前資金對賬工作面臨的問題

司庫管理系統資金池匯集大量資金往來數據，需要財務人員嚴謹細致，及時發現并處理可能存在的錯付、漏付、重付等問題。財務人員在資金對賬工作中常遇見以下問題：

數據不匹配，銀行流水記錄與資金總賬明細之間未能實現一一對應。這種現象產生的原因主要是：一是由于人為操作在制單環節的不嚴謹，或系統偶發的間接性故障，導致銀行流水與資金總賬在日期標注或備注信息上的不匹配；二是由于單據申請流程存在延遲、系統定期維護導致服務中斷，或憑證生成環節流程滯后，使得銀行流水中的部分交易信息未能及時在資金總賬中得到體現；此外，由于單據填報時支付方式的錯誤選擇，導致支付單據在資金結算環節被錯誤地繞過，直接進入憑證生成流程，從而造成了總賬中某些交易記錄與銀行流水記錄無法對應的狀況。

時間差異，銀行流水和總賬明細無法保持實時同步。這是因為銀行流水反映的是資金實時收支，總賬明細是依據資金收支申請單形成的記賬憑據，由于財務人員未能及時入賬銀行收入；或資金收入發生在節假休息日，導致記賬工作處理延遲；更有工資批量交易支付失敗，銀行系統跨期資金退回，出現跨期未達賬項，增加對賬的復雜性。

賬戶繁多，資金對賬工作操作繁瑣，且工作量大。資金中心集中管理的銀行賬戶數量、種類多，不同銀行流水格式不統一，導致每次資金對賬都需要耗費大量時間設置匹配公式；且不同銀行賬戶專項業務不同，部分涉及大量民工工資、保證金、標書費等業務的賬戶，銀行明細里存在多筆摘要、金額和收支方信息一致的流水，嚴重增加對賬的難度。

人為因素，財務人員結算操作影響資金核對工作效率。由于人員疏忽、缺乏經驗或管理需要拆分支付等原因，導致銀行交易流水與支付申請單據不能一一對應，需要花費大量時間進行人工核對。財務人員在日常工作中貪圖入賬簡便，人為將多筆退回重匯的流水合成一筆入賬，甚至在明細賬上隱藏銀行資金退回業務，導致銀行流水出現多筆重復的收支，在總賬明細上只有一筆憑證，既增加資金對賬難度，也存在資金管理風險。

三、優化資金對賬工作的關鍵流程

針對上述常見問題，財務共享中心規范資金支付業務管理，借助財務共享平臺系統及EXCEL辦公軟件，優化資金對賬工作流程。主要從以下幾個方面進行優化：

結算業務標準化。注重規范內控制度，標準化支付流程。人工制單的單據備注與賬簿憑證保持一致，確保銀行明細賬與賬簿明細賬保持一致；每一筆銀行收支都必須形成對應的賬務憑證，涉及資金支付退回的銀行流水須在系統形成新的退回收款單，重新支付需要業務財務重新發起支付申請單，嚴格按照單據支付流程，確保資金收支數據準確性和完整性。

賬戶直聯智能化。實現數據實時共享，避免信息延遲和錯誤。積極響應集團銀企直聯應聯盡聯的賬戶管理要求，提高公司系統支付率，既能切實提高資金支付安全，也能保障對賬過程中數據的真實性和安全性。賬戶銀企直聯功能實現實時數據同步和交換，減少因數據延遲而帶來的對賬問題，也能防止因人為篡改數據導致對賬錯誤。

對賬工具自動化。利用先進的系統技術，借助財務共享平臺司庫銀企對賬功能進行對賬，提高資金對賬的效率和便捷性，自動化對賬系統的使用，實現了數據的自動匹配和校準，減少人工干預，降低錯誤率，提高對賬的速度和準確性。應用EXCEL辦公軟件對重復性流水數據進行清洗，鎖定具有分析價值的字段，根據設定的數學運算、數值匹配、邏輯判斷、數據清洗和比對等操作，建立銀行資金流水對賬數據分析模型，降低資金對賬的難度，提高資金對賬的效率。

對賬流程規范化。簡化繁瑣步驟，明確對賬責任人，建立完善的對賬制度和流程，根據“賬證核對、賬賬核對、賬實核對、賬表核對、表表核對”的原則，依托賬簿總賬、明細賬、資金支付單據、所有憑證單據、資金中心代付單、已制證代付單、銀行交易流水明細等數據，以保證數據真實、邏輯完整為目標進行資金對賬工作。

對賬工作差異化。針對不同賬戶收付業務的特點和復雜程度，提供定制化的銀行資金流水對賬數據分析模型，更好地滿足不同賬戶不同專項業務對賬需求，及時處理對賬中出現的異常情況，避免錯誤的延誤或影響正常的資金流轉。

四、精細化資金管理工作的應用成果

通過優化資金對賬工作流程，規范內部資金結算管理，既安全保障了資金高效運行，又動態監管了資金潛在風險；信息化技術的應用解決了周期性大量繁瑣的工作，減輕了人工負擔，減少了對賬成本。

規范數據管理。對賬模板的固化確保了所有賬戶對賬內容、格式得到統一整理和呈現，確保財務數據的可讀性、可理解性和可比較性，有助于不同周期的財務數據對比和分析。對賬模板的固化減少了每次對賬時重新設計或調整模板的時間，提高對賬工作效率；標準化格式的使用減少了數據統計錯誤和遺漏的可能性，提高了對賬工作準確度。

統一業務標準。從源頭規范單據填報、過程中規范資金支付摘要、在末端規范憑證生成，確保憑證與銀行流水保持一致，減少人為干預資金支付導致申請單據、總賬明細、銀行流水摘要不一致的情況。整改退回重匯業務缺少單據填報、隱藏銀行流水發生的問題，保證回單與憑證相呼應，保證業務與總賬完整性。嚴格按照支付申請單據信息進行資金支付，單據有問題一律退回修改后再發起資金支付，嚴肅拒絕出納人為修改支付信息的情況發生，減少人為操作空間，保證資金支付與單據信息一致性。

降本提質增效。智能化技術的應用顯著降低了人工對賬的錯誤成本，同時通過采用固定化的對賬模板，極大減少了因對賬邏輯缺失而導致的風險。這一優化措施極大地提升了資金對賬工作的效率，使原本需耗時10小時的對賬任務現僅需1小時即可完成，對賬時間縮短了90%，從而極大地提升了對賬的時效性和準確性。

創新檔案管理。優化了銀行回單與結算憑證的檔案管理，將結算憑證與銀行回單單獨裝訂，在結算憑證首頁附上明細賬清單及對應銀行流水號，銀行回單首頁附上回單明細及對應的憑證序號，財務明細賬與銀行流水一一對應關聯，減少手工排序回單操作。資金中心現負責27個銀行賬戶回單整理工作，原每月需要7人共同整理，每人平均耗時27小時，現每月僅需3人專項負責，每人平均耗時12小時，每月共節省人工153小時，年度可節省人工1836小時，釋放出大量時間和人力資源。優化財務明細賬與銀行流水檔案管理方法，方便管理層或監管機構快速追蹤歷史數據，提升數據審查與監管效率。

財務共享中心通過優化細化工作流程，標準化規范化工作要求，切實做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符、表表相符，全力推進財務工作高效運作，有效防范資金安全風險。下一步，財務共享中心將持續規范資金結算業務，進一步提升資金結算業務質量，保障公司資金安全運行。

【責任編輯：韓佳福】